某小規模納稅人是小规享工業企業 ，應稅所得率為10%
，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，3月份銷售收入為1萬元，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，做账分錄如下
 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元 ，小规享如果達到免征增值稅條件時 ，模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收 ，退税下同)，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分

(责任编辑：百科)